公司報稅教學：新手創業者的第一份報表怎麼填？

對於剛成立公司的創業者來說，首次收到稅務局的利得稅報表（Profits Tax Return, PTR）常常令人手忙腳亂。不懂稅表內容、害怕填錯被罰款、更不知道要準備哪些文件？其實，只要了解報表的結構與報稅邏輯，即使是新手也能順利完成首次報稅。

本文將逐步引導你如何填寫第一份報表、附上必要資料，並提供一些常見錯誤與實用建議。

第一步：收到報稅表後的處理
稅務局會在公司成立後約 18 個月寄出首份利得稅報表。報表一般為 BIR51，適用於一般有限公司。報表收到後，應在「指定提交日期」前一個月內完成遞交。

注意：如未收到報表，建議主動向稅局申請，避免被視作逃漏稅。

第二步：先準備審計報告與財務報表
在香港，有限公司報稅時必須連同報表一併提交經註冊核數師審核之財務報表，包括：
- 損益表（Profit and Loss Account）
- 資產負債表（Balance Sheet）
- 現金流量表（Cash Flow Statement）
- 核數師報告與附註說明

實務建議：
● 如公司第一年度仍在籌備、或尚未產生營業收入，仍建議進行簡化審計與提交「零營運報告」
● 所有憑證（收據、發票、合約、銀行紀錄）應在開業後即時保留備查，方便核數使用

第三步：報表內容逐格解讀與填寫
利得稅表主要分為以下部分：

1️⃣ 公司基本資料：
- 公司名稱、商業登記號碼、公司註冊號碼
- 公司地址、聯絡人與電話、電郵

2️⃣ 財政年度資料：
- 本次報稅涵蓋的會計期間（一般為成立日起一年）
- 年結日與提交時間是否與一般情況不同

3️⃣ 所得資料：
- 應課稅利潤總額（由審計報告得出）
- 可扣除支出（如強積金、租金、差旅、薪金）
- 稅率計算：8.25%（前 200 萬）與 16.5%（其餘）

4️⃣ 附加選項與聲明：
- 是否申請離岸免稅（如公司業務全數在香港以外地區）
- 董事或報稅負責人簽署及日期

第四步：常見錯誤與應對方式
❌ 遲交報表：會被處以罰款甚至刑責。建議預先與會計師合作安排報稅時程。

❌ 損益表數據與報稅表不一致：務必確認稅表填寫內容與審計報告完全一致。

❌ 未附必要文件：包括審計報告、收入支出明細、銀行月結單等皆應齊全。

❌ 忽略零營運報稅責任：即使沒有業務、仍需提交報表或「無營運聲明」。

第五步：報稅方式與提交管道
報表填妥後，可透過以下方式提交：

✔️ 郵寄方式：將正本稅表與審計報告一併寄回稅務局地址
✔️ 電子報稅（eTAX）：適用於有電子稅務帳戶者，須另行上傳審計報告 PDF

第六步：是否需要專業協助？
雖然小公司可嘗試自行填寫報表，但強烈建議由合資格的會計師或核數師協助：

● 審計報告必須由持牌人士出具
● 會計師能協助你正確分類收入與支出、申請可能扣稅項目
● 減少錯誤報稅或延誤的風險

結語：
對新手創業者而言，第一份公司報稅表不只是文件遞交，更是正式進入「企業營運」的證明。透過有系統的記帳、準時安排審計，並細閱每一項報表欄位，你將能在合法、合規之下，為日後業務拓展鋪設良好財務基礎。